Ulga dla niepełnosprawnych możliwa jest wyłącznie w przypadku, gdy osoba, której dotyczą te wydatki, posiada stosowne orzeczenia o niepełnosprawności lub decyzję przyznającą rentę z powodu niezdolności do pracy. Czego mogą dotyczyć wymagane orzeczenia?
Stopnia niepełnosprawności – orzeczenia klasyfikujące do jednego z trzech stopni.
Znacznego – obejmującego osoby niezdolne do pracy, wymagające długotrwałej pomocy i opieki.
Umiarkowanego – dla osób z ograniczoną sprawnością, które mogą potrzebować czasowej lub częściowej pomocy.
Lekkiego – dla osób o mniejszych ograniczeniach, które wymagają wsparcia technicznego, np. sprzętu ortopedycznego.
Orzeczeń lekarza orzecznika ZUS – jak:
orzeczenia o całkowitej niezdolności do pracy i samodzielnej egzystencji, traktowane jako orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności;
orzeczenia o częściowej niezdolności do pracy i konieczności przekwalifikowania, które są równoważne z lekkim stopniem niepełnosprawności.
Decyzji o przyznaniu renty – dla osób niezdolnych do pracy (całkowicie lub częściowo) i spełniających dodatkowe wymagania, jak okres składkowy i nieskładkowy oraz czas, w którym powstała niezdolność.
Odliczenie jest możliwe jedynie, jeśli powyższe warunki są spełnione i odpowiednio udokumentowane.
Osoby uprawnione do ulgi dla niepełnosprawnych mogą odliczyć od dochodu różne wydatki, poniesione przez osobę niepełnosprawną lub jej opiekuna. Lista tych wydatków jest ograniczona do ściśle określonych kategorii i obejmuje zarówno wydatki limitowane, jak i nielimitowane. W bieżącym rozliczeniu PIT wyróżnia się kilka rodzajów wydatków limitowanych, które można odliczyć jedynie do określonej kwoty.
Co wlicza się do wydatków ulgi rehabilitacyjnej limitowanych, które można odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
Opłacenie przewodników – dotyczy to osób niewidomych z I i II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu z I grupy inwalidztwa.
Utrzymanie psa asystującego – możliwość odliczenia kosztów dotyczy osób niewidomych oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu, które korzystają z odpowiednio przeszkolonego i oznaczonego psa asystującego.
Używanie samochodu osobowego – odliczenie przysługuje, jeśli samochód jest własnością (lub współwłasnością) osoby niepełnosprawnej lub podatnika, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną.
Zakup środków higienicznych, takich jak pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne, które stanowią część kosztów związanych z codzienną opieką.
Każdy z tych wydatków można odliczyć od dochodu do określonego limitu, co oznacza, że tylko część faktycznych kosztów można uwzględnić przy rozliczeniu podatkowym.
W ramach ulgi dla niepełnosprawnych osoby z niepełnosprawnością oraz ich opiekunowie mogą odliczyć od dochodu różne wydatki bez ograniczeń kwotowych, czyli w pełnej wysokości faktycznie poniesionych kosztów. Jakie kategorie obejmuje rozliczeniu PITu za 2024 rok?
Adaptacja mieszkań – koszty związane z dostosowaniem lokalu mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej.
Przystosowanie pojazdów mechanicznych – koszty adaptacji samochodów do wymagań wynikających z niepełnosprawności.
Zakup, naprawa i najem sprzętu rehabilitacyjnego. Sklep medyczny TerMedis oferuje usługi: wypożyczalnia łóżek medycznych i wypożyczalnia sprzętu rehabilitacyjnego, w tym m.in.: łóżka rehabilitacyjne, szyny CPM.
Pobyt na turnusach i w zakładach leczniczych – koszty turnusów rehabilitacyjnych oraz pobytów w sanatoriach, zakładach rehabilitacji, opiekuńczo-leczniczych czy pielęgnacyjno-opiekuńczych.
Koszt opiekuna – obejmuje koszty związane z opiekunem dla osób zaliczonych do I grupy inwalidztwa oraz dzieci z niepełnosprawnością do 16. roku życia podczas pobytu w zakładzie leczniczym lub na turnusie.
Zabiegi rehabilitacyjne i pielęgnacja domowa – wydatki poniesione na konieczne zabiegi oraz opiekę pielęgniarską w domu dla osób z niepełnosprawnością, szczególnie podczas przewlekłych chorób.
Usługi tłumacza języka migowego – koszty związane z tłumaczem dla osób, które tego potrzebują.
Kolonie i obozy – wydatki związane z uczestnictwem dzieci i młodzieży z niepełnosprawnością w koloniach oraz obozach.
Przewóz na zabiegi – koszty przewozu na niezbędne zabiegi, zarówno za pomocą karetki, jak i innych środków transportu sanitarnego.
Te wydatki nielimitowane pozwalają osobom niepełnosprawnym i ich opiekunom na pokrycie pełnych kosztów wielu usług i sprzętów niezbędnych w codziennym funkcjonowaniu oraz rehabilitacji.
Wydatki należy potwierdzić odpowiednimi dokumentami, takimi jak faktury, paragony lub potwierdzenia płatności. W przypadku niektórych wydatków objętych limitami – jak opłacenie przewodników dla osób z niepełnosprawnością, utrzymanie psa asystującego, czy użycie samochodu na dojazdy do rehabilitacji – nie trzeba dysponować dokumentami potwierdzającymi dokładną kwotę wydatków. Niemniej jednak, w razie kontroli skarbowej konieczne może być okazanie:
imienia i nazwiska przewodnika, który świadczył pomoc,
certyfikatu potwierdzającego status psa asystującego,
